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第1章　认识出纳工作 1

1.1　出纳的工作内容 2

1.1.1　货币资金的收支与记录 2

1.1.2　结算往来 3

1.1.3　工资核算 3

1.1.4　货币资金收支的监督 4

1.2　出纳与会计的关系 4

1.2.1　两者同属财会岗位 4

1.2.2　两者的责任各有侧重 4

1.2.3　两者的业务为分工与协作 5

1.2.4　出纳应主动接受会计人员的监督 7

1.3　出纳的工作日程 7

1.3.1　出纳工作阶段日程 7

1.3.2　出纳一日工作流程 8

1.3.3　出纳需日清的工作内容 9

第2章　点钞验钞技能 10

2.1　19年版的防伪特征 11

2.1.1　纸币特征 11

2.1.2　硬币特征 13

2.2　人工点钞法 14

2.2.1　手持式单指单张点钞法 14

2.2.2　手持式单指多张点钞法 15

2.2.3　手持式四指拨动点钞法 16

2.2.4　手持式五指拨动点钞法 17

2.2.5　手按式单指单张点钞法 17

2.2.6　手按式双指双张点钞法 18

2.2.7　手按式多指多张捻动点钞法 19

2.2.8　扇面点钞法 19

2.2.9　混合捻点

2.3　机器点钞法 21

2.3.1　准备工作 21

2.3.2　操作步骤 21

2.3.3　注意事项 22

2.4　清点硬币 22

2.4.1　手工清点硬币法 22

2.4.2　工具清点硬币法 23

第3章　发票与收据的辨识 25

3.1　增值税发票种类 26

3.1.1　增值税专用发票 26

3.1.2　增值税普通发票 26

3.1.3　机动车销售统一发票 28

3.1.4　车销售统一发票 28

3.2　开具发票基本规定 29

3.2.1　开票系统的使用 29

3.2.2　开具增值税发票的要求 30

3.2.3　关于发票作废 33

3.3　发票的审查 33

3.3.1　发票样式方面 33

3.3.2　具内容方面 34

3.3.3　假发票的鉴定 36

3.4　收据 38

3.4.1　收据的分类 39

3.4.2　发票与收据的区别 39

3.4.3　收据的审核 39

第4章　填制凭证的技能 40

4.1　与出纳有关的凭证 41

4.1.1　出纳的原始凭证 41

4.1.2　出纳的记账凭证 41

4.2　凭证填写的数字书写要求 41

4.2.1　会码字的标准写法 41

4.2.2　数码金额的书写 43

4.2.3　中文大写金额数字的书写要求 45

4.2.4　中文大写票据日期的书写要求 48

4.3　填制凭证的基本技能 49

4.3.1　内容要 49

4.3.2　须签名或盖章 49

4.3.3　大、小写金额须相符 49

4.3.4　要与实物相符 49

4.3.5　联次要注明用途 49

4.3.6　不得涂改、挖补 50

4.4　记账凭证的填制 50

4.4.1　记账凭证的内容 50

4.4.2 　记账凭证的编号 51

4.4.3　记账凭证的填写要求 53

4.4.4　记账凭证的审核 58

4.4.5　记账凭证错误的更正 59

第5章　出纳账簿建立与登记 61

5.1　出纳账簿的建账 62

5.1.1　现金日记账的建账 62

5.1.2　银行存款日记账的建账 63

5.1.3　有价证券明细账 63

5.1.4　备查账簿 64

5.1.5　新一年度更换账簿 66

5.2　账簿登记 66

5.2.1　现金日记账的登记 66

5.2.2　银行存款日记账的登记 71

5.3　出纳账簿的结账 73

5.3.1　结账前的准备 73

5.3.2　结账的方法 73

5.3.3　实现会计电算化后的结账 77

5.4　出纳账簿的对账 77

5.4.1　现金日记账的对账 78

5.4.2　银行存款日记账的对账 79

相关链接　引起未达账项的原因 81

5.4.3　查找错账的方法 81

5.4.4　错账的更正 83

5.4.5　实现会计电算化后的对账 86

5.5　与记账有关的其他业务 87

5.5.1　定期编制出纳报告单 87

5.5.2　编制银行存款余额调节表 88

第6章　现金收付与管理业务 91

6.1　现金收款 92

6.1.1　现金收入管理的原则 92

6.1.2　严格办理收入手续 92

6.1.3　现金收入的程序 93

6.1.4　怎样复核现金收款凭证 94

相关链接　收整付零计算法 94

6.1.5　现金收入的核算 95

6.2　现金支付 96

6.2.1　现金支付的范围 96

6.2.2　现金支付的原则 96

相关链接　金的表现 97

6.2.3　现金支付的程序 97

6.2.4　现金支付的方式 99

6.2.5　记账 99

6.2.6　现金付款凭证的复核 99

6.3　现金送存 101

6.3.1　整理现金 101

相关链接　现金整理的方法 102

6.3.2　填写现金送款单 102

6.3.3　送存交款 103

相关链接　交款 103

6.3.4　记账 105

6.4　备用金管理 105

6.4.1　备用金的领用 105

6.4.2　备用金的报销 106

6.4.3　备用金保管 108

6.5　现金清点与清查 108

6.5.1　每日清点现金数量 108

6.5.2　出纳员每日终了行的现金账款核对 109

6.5.3　清查小组的现金盘点、核对 109

第7章　银行结算业务 113

7.1　支票结算 114

7.1.1　签发支票的要求 114

相关链接　有缺陷的支票 114

7.1.2　收到支票的处理 115

7.1.3　签发支票 118

7.1.4　支票结算方式下银行退票的处理 1

相关链接　银行退票的原因 121

7.1.5　怎样办理支票挂失 122

7.1.6　要避免空头支票 123

7.1.7　支票的背书 123

7.2　银行汇票业务 125

7.2.1　怎样申请银行汇票 125

7.2.2　怎样签发银行汇票 127

7.2.3　怎样受理银行汇票 128

7.2.4　怎样办理银行汇票的背书 129

7.2.5　银行汇票退款办理 130

7.3　银行本票业务 132

7.3.1　银行本票的结算程序 132

7.3.2　银行本票的分类 132

7.3.3　银行本票结算规定 133

7.3.4　怎样办理银行本票 134

7.3.5　收受银行本票的处理 135

7.3.6　办理银行本票的背书转让 137

7.4　商业汇票业务 138

7.4.1　商业汇票分类 139

7.4.2　使用商业汇票的原则 140

7.4.3　商业汇票的流转程序 140

7.4.4　商业汇票的签发 141

7.4.5　商业汇票的贴现 142

7.5　托收承付结算 144

7.5.1　托收 144

7.5.2　承付 145

7.5.3　异地托收承付结算程序 145

7.5.4　对异地托收承付的管理 145

7.6　委托收款结算 146

7.6.1　委托收款结算的基本程序 146

7.6.2　如何办理托收 147

7.6.3　怎样办理付款手续 148

7.6.4　办理拒付手续及核算 149

7.6.5　委托收款结算方式下无款支付时如何处理 153

7.7　汇兑业务 155

7.7.1　汇兑结算程序 155

7.7.2　汇兑的方式选择 156

7.7.3　出纳怎样办理汇兑 157

7.7.4　汇出行受理委托 157

7.7.5　汇兑结算方式下怎样办理退汇 158

7.8　网上支付结算业务 158

7.8.1　网上支付方式 158

7.8.2　网银支付流程 159

7.8.3　结算 160

7.8.4　结算 162

7.8.5　、结算账务处理 167

第8章　其他出纳业务 168

8.1　出纳票据的管理 169

8.1.1　支票的管理 169

8.1.2　发票的管理 172

8.1.3　有价证券的保管 175

8.1.4　商业汇票的管理 178

8.2　保险柜的使用与管理 181

8.2.1　保险柜的管理 181

8.2.2　保险柜钥匙的配备 181

8.2.3　保险柜的开启 181

8.2.4　财物的保管 182

8.2.5　保险柜密码 182

8.2.6　保险柜的维护 182

8.2.7　保险柜被盗的处理 182

8.3　出纳业务涉及印章的管理 183

8.3.1　出纳应熟悉的印章 183

8.3.2　印章的管理 183

8.3.3　印章的使用 183

8.3.4　印章遗失或需要更换银行预留印鉴的处理 184

8.4　会计凭证的装订与管理 185

8.4.1　会计凭证的装订 185

8.4.2　会计凭证的立卷、归档 190

8.5　出纳工作的交接 191

8.5.1　交接情形 191

8.5.2　交接内容 191

8.5.3　交接过程 192

8.5.4　出纳移交文书 194

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