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本书是根据我国现行税收法律、法规编写的，内容主要包括税收实体法和税收程序法两大部分。全书共十七章，在编写过程中，尽量体现全面、实用、新颖的特点，做到深入浅出、通俗易懂。除了介绍税法基本理论、基本要素外，更注重理论与实际相结合，侧重于介绍国家*颁布实施的税收法律、法规与税收计算实例，以便让读者在较短的时间内对我国现行税种有比较全面的了解，并能在税务实践中熟练应用。

继全面实施“营改增”后，我们在全面推进资源税改革的背景下，对全书内容进行了全面修订。

本书不仅适合高等院校法学类、经济类、管理类专业学生使用，也可以作为财税人员、企业财会人员的学习参考书。

第 一章税法基本原理 1

第 一节税收与税法 1

第二节税收法律关系 19

第三节税法要素 23

第四节我国税法的制定与实施 28

第五节我国现行税法体系与税收管理体制 33

练习题 42

第二章增值税法 54

第 一节增值税的基本要素 54

第二节增值税的计算 78

第三节出口货物、劳务和跨境应税行为增值税

退（免） 税的计算 107

第四节增值税的申报与缴纳 127

练习题 143

第三章消费税法 151

第 一节消费税的基本要素 151

第二节消费税的计算 159

第三节出口应税消费品退（免） 税 175

第四节消费税的申报与缴纳 179

练习题 182

第四章关税法与船舶吨税法 190

第 一节关税的基本要素 190

第二节关税的计算 198

第三节关税的申报与缴纳 206

第四节船舶吨税法 208

练习题 212

第五章城市维护建设税法与教育费附加 217

第 一节城市维护建设税法 217

第二节教育费附加 220

练习题 221

第六章资源税法与环境保护税法 227

第 一节资源税的基本要素 227

第二节资源税的计算 232

第三节资源税的申报与缴纳 238

第四节环境保护税法 239

练习题 247

第七章城镇土地使用税法与耕地占用税法 252

第 一节城镇土地使用税的基本要素 252

第二节城镇土地使用税的计算 254

第三节城镇土地使用税的申报与缴纳 255

第四节耕地占用税法 257

练习题 260

第八章房产税法 265

第 一节房产税的基本要素 265

第二节房产税的计算 267

第三节房产税的申报与缴纳 270

练习题 271

第九章车辆购置税法 276

第 一节车辆购置税的基本要素 276

第二节车辆购置税的计算 278

第三节车辆购置税的申报与缴纳 282

练习题 284

第十章车船税法 287

第 一节车船税的基本要素 287

第二节车船税的计算 290

第三节车船税的申报与缴纳 292

练习题 294

第十一章印花税法 297

第 一节印花税的基本要素 297

第二节印花税的计算 302

第三节印花税的申报与缴纳 305

练习题 308

第十二章契税法 313

第 一节契税的基本要素 313

第二节契税的计算 316

第三节契税的申报与缴纳 317

练习题 320

第十三章土地增值税法 324

第 一节土地增值税的基本要素 324

第二节土地增值税的计算 326

第三节土地增值税的申报与缴纳 337

练习题 339

第十四章烟叶税法 343

第 一节烟叶税的基本要素 343

第二节烟叶税的计算 344

第三节烟叶税的申报与缴纳 345

练习题 345

第十五章企业所得税法 348

第 一节企业所得税的基本要素 348

第二节企业所得税应纳税所得额的确定 351

第三节企业所得税的计算 382

第四节企业所得税的申报与缴纳 394

练习题 403

第十六章个人所得税法 410

第 一节个人所得税的基本要素 410

第二节个人所得税的计算 418

第三节个人所得税的申报与缴纳 454

练习题 459

第十七章税收征收管理法 465

第 一节税务管理 466

第二节税款征收 473

第三节税务检查 480

第四节法律责任 482

练习题 490

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